Методические указания по проведению практических занятий по общепрофессиональной дисциплине «Основы финансовой грамотности»

Министерство образования и науки Республики Саха (Якутия)

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение Республики Саха (Якутия)

«Южно-Якутский технологический колледж»

Методические указания

по проведению практических занятий

по общепрофессиональной дисциплине

«Основы финансовой грамотности»

Нерюнгри, 2024

 

УДК 336

Методические указания по проведению практических занятий по общепрофессиональной дисциплине «Основы финансовой грамотности» / автор-составитель О.В.Цветнова. – Нерюнгри: ГАПОУ Р(С)Я «Южно-Якутский технологический колледж», 2024. - 50 с.

Рецензент: Главный редактор Международного образовательного портала «Солнечный свет» Космынина И.А.

Южно-Якутский технологический колледж, 2024 г.

 

Содержание

1. Пояснительная записка…………………………………………………………………....

4

2. Организация проведения практических занятий..……………………………………….

5

3. Содержание практических занятий

7

Практическое занятие 1. Тема: Основные понятия и терминология в области финансирования ……………………………………………………………………………...

7

Практическое занятие 2. Тема: Человеческий капитал как фактор финансового благополучия. Составление семейного бюджета, контроль использования финансовых ресурсов………………………………………………………….……………..

8

Практическое занятие 3. Тема: Составление личного финансового плана……………..

12

Практическое занятие 4. Тема: Составление бизнес-плана……………………………..…

13

Практическое занятие 5. Тема: Сущность и функции денег. Определение уровня инфляции ……………………………………………………………………..………………

18

Практическое занятие 6. Тема: Изучение депозитного договора. Определение суммы процентов по депозитам……………………………………………………………………..

22

Практическое занятие 7. Тема: Изучение кредитного договора. Расчет общей стоимости покупки при приобретении ее в кредит………………………………………..

27

Практическое занятие 8. Тема: Практические аспекты страхования, расчет сумм страхового взноса и возмещения…………………………………………………………....

30

Практическое занятие 9. Тема: Расчёт сумм налогов для физических лиц……………...

35

Практическое занятие 10. Тема: Изучение финансовых инструментов, используемых для формирования пенсионных накоплений……………………………………………….

42

Практическое занятие 11. Тема: Бизнес-игра «Никакого мошенничества»……………..

46

4. Вопросы для подготовки к дифференцированному зачёту……………………………..

48

5. Список рекомендуемых источников……………………………………………………...

49

 

1. Пояснительная записка

Цель изучения дисциплины «Основы финансовой грамотности» - формирование у обучающихся общих и профессиональных компетенций в процессе получения теоретических знаний и практических навыков в сфере финансово-экономических отношений.

В процессе изучения дисциплины решаются такие задачи:

1) усвоение базовых понятий и терминов, которые используются для интерпретации экономических показателей и финансовой информации, для пояснения явлений и процессов, происходящих в сфере финансовых отношений;

2) формирование у обучающихся функциональной финансовой грамотности, позволяющей анализировать проблемы и сложившиеся тенденции в сфере финансов, вырабатывать собственные аргументированные суждения;

3) выработка навыков принятия самостоятельных экономически обоснованных решений и оценивания возможных последствий принимаемых решений;

4) формирование у студентов опыта осознанного рационального экономического поведения;

5) приобретение и развитие навыков проведения исследований явлений и процессов в финансовой сфере: обобщение финансово - экономической информации, её анализ и синтез, прогнозирование развития ситуаций;

6) формирование информационной культуры студентов, которая подразумевает понимание роли информации в сфере финансово-экономических отношений, умение находить необходимую информацию, интерпретировать её и правильно применять.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

с

тавить личные финансовые цели,

определять пути и сроки их достижения;

осуществлять учет расходов и доходов домохозяйства, финансовое планирование;

составлять личный (семейный) бюджет,

грамотно и эффективно управлять

им

;

эффективно управлять активами и пассивами домохозяйства;

рассчитывать проценты по депозиту, делать выбор наиболее выгодного депозита;

рассчитывать проценты по кредиту, делать выбор наиболее выгодного кредита;

грамотно пользоваться банковскими и небанковскими финансовыми продуктами;

рассчитывать и анализировать финансовые коэффициенты бизнес-плана;

определять и рассчитывать факторы риска, показатели безубыточности проекта;

принимать решения по результатам анализа;

подготавливать необходимую информацию для составления бизнес-плана, презентации;

составлять бизнес-план

.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

алгоритм

составления и управления личным

(семейным) бюджетом, контроля

доходов и расходов;

виды накоплений, аспекты управления

личными сбережениями;

понятие и состав активов и пассивов домохозяйства;

причины и последствия инфляции;

виды,

условия депозита,

порядок составления депозитного

договора;

виды,

условия

кредита

,

порядок составления кредитного договора;

составляющие пенсионной системы РФ

и

инструменты

формирования будущей пенсии;

налоговую систему, виды и порядок уплаты налогов,

налоговые вычеты

, порядок составления налоговой декларации

;

страховую систему, виды страхования

, порядок действий страховщика и страхователя при наступлении страхового случая

;

механизмы защиты от махинаций на финансовом рынке, прав

а потребителей финансовых услуг;

финансовые коэффициенты бизнес-плана

, показатели безубыточности проекта;

порядок составления

бизнес-план

а.

2. Организация проведения практических занятий

Изучение студентами дисциплины «Основы финансовой грамотности» согласно учебной программе обеспечивается посещением лекционных, практических занятий и самостоятельной работой. Целью практических занятий является закрепление и углубление полученных теоретических знаний, приобретение практических навыков в сфере финансово-экономических отношений. развития познавательных способностей и формирование самостоятельности мышления обучающихся.

Использование методических указаний по организации практических занятий в учебном процессе осуществляется с целью оказания помощи студентам в выполнении практических заданий. Методические указания содержат тематику практических занятий, определяют этапы и организацию их проведения, содержат рекомендации по выполнению заданий и примеры решения задач, задания для выполнения студентами практических работ, список рекомендуемых источников.

Методические указания содержат задания, которые позволят студентам овладеть фундаментальными знаниями, умениями и практическими навыками эффективного поведения в сфере финансов и предпринимательства. Такие навыки могут быть получены путем решения практических задач. Решение задач – одно из действенных средств обучения, которое позволяет приблизить процесс теоретического обучения к конкретным жизненным ситуациям. Задачи решаются непосредственно на практических занятиях.

В процессе подготовки к практическому занятию студент должен достаточно полно и подробно изучить теоретический материал по соответствующей теме, который был дан на лекционном занятии, а также, который содержится в источниках, приведённых в списке в конце методических рекомендаций.

Практические занятия включают:

- текущий контроль знаний студентов, который заключается в проверке теоретической готовности обучающихся к выполнению практических заданий;

- обсуждение проблемных вопросов по данной теме;

- решение задач с их обсуждением;

- самостоятельное выполнение студентами практических заданий по теме;

- контроль и оценивание результатов практических занятий.

Результаты контроля выполнения практических заданий используются для оценки текущей успеваемости студентов, которая выставляется преподавателем в журнал успеваемости обучающихся. По окончании освоения учебной дисциплины «Основы финансовой грамотности» обучающиеся сдают дифференцированный зачёт. Промежуточный контроль проводится с целью оценки уровня сформированности компетенций на определенном образовательном этапе.

Система оценки результатов практических работ

ОПОР

25 баллов

20 баллов

15 баллов

12 баллов

1. Владение терминами, теоретическим материалом

- полностью излагает теоретический материал;

- свободно оперирует научными терминами по дисциплине

излагает теоретический материал,

1-3 ошибки, которые сам же и исправляет

- излагает материал неполно; - допускает неточности в

определении понятий, употреблении терминов

- не высказывает свои суждения либо не аргументирует их;

- непоследовательно и неуверенно излагает изученный материал

2. Аргументированность, кругозор

- аргументирует свои суждения;

- свободно приводит примеры на заданную тему;

- отвечает на 3 дополнительных вопроса

- аргументирует свои суждения;

- допускает 1-3 недочета при приведении примера;

- отвечает на 2 дополнительных вопроса

- затрудняется привести пример;

- материал излагает непоследовательно;

- отвечает на 1 дополнительный вопрос

- не может привести пример;

- не отвечает на дополнительные вопросы

3. Применение способов решения задач

- полный и корректный анализ условия поставленной задачи;

- правильно и обоснованно определена структура алгоритма решения

- не корректный анализ условия поставленной задачи;

- правильно и обоснованно определена структура алгоритма решения

- поверхностный анализ условия поставленной задачи;

- правильно определена структура алгоритма решения

- поверхностный анализ условия поставленной задачи;

- неверно определена структура алгоритма решения

4. Время на выполнение задания

- выполняет задание в отведённое время

-выполняет задание не в отведённое время (+5мин)

-выполняет задание не в отведённое время (+10мин)

- выполняет задание не в отведённое время (+10мин)

Общее кол-во

85-100

70-84

50-69

менее 50

Критерии оценивания практических работ

Количество баллов

Уровень сформированности компетенций

Оценка

85 – 100

повышенный

«отлично»

70 – 84

достаточный

«хорошо»

50 – 69

пороговый

«удовлетворительно»

менее 50

компетенции не сформированы

«неудовлетворительно»

3. Содержание практических занятий

Практическое занятие 1

Тема: Основные понятия и терминология в области финансирования

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания об основных понятиях и терминологии в области финансирования.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

1.Дайте определение менеджмента.

2. Дайте определение финансов.

3. Какова сущность финансового менеджмента: сочетание понятий менеджмент и финансы?

4. Цели финансового менеджмента: главные цели, базовое дерево целей.

5. Выделите основные группы пользователей информацией системы финансового менеджмента, их интересы.

5. Что представляет собой бухгалтерский баланс?

6. Структура баланса: активы и пассивы.

7. В чем суть балансового метода?

8. Раскройте группы задач и решений финансового менеджера.

Ситуационные задания

Задание 1.

Укажите цели финансового менеджмента, заполните таблицу.

Цели финансового менеджмента

Критерии достижения

Основная цель:

Подцели:

1.

2.

3.

4.

Задание 2.

Укажите основные группы пользователей информацией системы финансового менеджмента и их интересы, заполните таблицу.

Группы заинтересованных лиц

Какая информация входит в круг интересов

1.

2.

3.

4.

5.

Задание 3.

Укажите основные функции финансового менеджера, заполните таблицу.

Функции финансового менеджера

Содержание

Ключевой вопрос

1.

2.

3.

4.

5.

Задание 4.

Укажите основные задачи финансового менеджмента в разрезе баланса фирмы, заполните таблицу.

В разрезе актива

В разрезе пассива

1.

1.

2.

2.

3.

3.

4.

4.

5.

5.

Задание 5.

Опишите взаимосвязь основных звеньев финансовой системы государства с указанием основных финансовых потоков, заполните схему.

 

 

 

 

 

 

Практическое занятие 2

Тема: Человеческий капитал как фактор финансового благополучия. Составление семейного бюджета, контроль использования финансовых ресурсов

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания о факторах финансового благополучия, приобрести практические навыки по составлению семейного (личного) бюджета и осуществлению контроля использования личных финансовых ресурсов.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Что такое человеческий капитал?

Перечислите в

иды человеческого капитала

, дайте их характеристику

.

Назовите

факторы формирования и развития человеческого капитала.

Что относится к финансовым ресурсам домохозяйства?

Что входит в состав доходов домохозяйства?

Приведите классификацию доходов домохозяйства.

Что входит в состав расходов домохозяйства?

Приведите классификацию доходов домохозяйства.

Что относится к активам домохозяйства, их классификация и характеристики.

Что относится к пассивам домохозяйства, их классификация и характеристики.

Ситуационные задания

Задание 1.

Сопоставьте термины с их определением:

Термины

Определения

1. Человеческий капитал

А) средства в денежном и натуральном выражении, получаемые от какой- либо деятельности, которые могут быть направлены на потребление и создание сбережений

2. Положительный человеческий капитал

Б) источники формирования имущества семьи

3. Отрицательный человеческий капитал

В) имущество, которым владеет семья

4. Доходы домохозяйства

Г) план доходов и расходов семьи на определенный временной период

5. Расходы домохозяйства

Д) совокупность знаний, навыков, умений, личных способностей, которая обеспечивает финансовое благополучие индивида

6. Активы домохозяйства

Е) человеческий капитал, обеспечивающий полезную отдачу от инвестиций в него в процессы развития общества и экономики

7. Инвестиционные активы

Ж) это средства, затраченные на приобретение материальных и духовных ценностей, необходимых для удовлетворения потребностей

8. Потребительские активы

З) человеческий капитал, который не дает какой–либо полезной отдачи от инвестиций в него для общества и препятствует росту качества жизни населения, развитию общества и личности

9. Пассивы домохозяйства

И) активы, которые используются для поддержания уровня жизни

10. Бюджет домохозяйства

К) активы, которые используются для получения дохода

Задание 2.

Сопоставьте виды капитала с характеристиками активов, которые должны формировать данный вид капитала:

Вид капитала

Характеристики активов

Текущий

Надежность

Резервный

Доходность

Инвестиционный

Ликвидность

Обоснуйте свой ответ.

Задание 3.

Сопоставьте виды бюджета с характеристиками:

Вид бюджета

Характеристики

Профицитный

Д = Р (доходы равны расходам)

Дефицитный

Д > Р (доходы превышают расходы)

Сбалансированный

Д < Р (доходы меньше расходов)

Решение задач

Задача 1.

Александр – студент колледжа. В текущем месяце он получил повышенную стипендию в размере 4200 руб. В свободное время он подрабатывает, в этом месяце его заработная плата составила 18000 руб. Также Александр получил помощь от родителей в сумме 5000 руб. Студент тратит за месяц на комплексные обеды 3800 руб., закупает продукты питания на сумму 12000 руб. В текущем месяце он потратил на развлечения и отдых 1200 руб., на подарок другу – 800 руб. Александр посещает спортивную секцию, стоимость ежемесячного абонемента составляет 2000 руб. Прочие расходы за месяц составили 700 руб.

Необходимо:

1. Составить личный бюджет Александра за месяц.

2. Определить вид бюджета.

3. Определить какие доходы носят регулярный характер, посчитать их сумму;

4. Определить какие расходы относятся к обязательным, посчитать их сумму.

5. Определить может ли Александр формировать личную подушку безопасности, если её размер должен составлять 10% от доходов.

Решение

1. Личный бюджет Александра за месяц:

Доходы

Расходы

Статья

Сумма, руб.

Статья

Сумма, руб.

Стипендия

4200

Комплексные обеды

3800

Заработная плата

18000

Продукты питания

12000

Помощь родителей

5000

Развлечения и отдых

2100

Подарок другу

800

Абонемент в спортивную секцию

2000

Прочие расходы

700

Итого

27200

Итого

21400

2. В данном месяце Александр имеет профицитный бюджет, так как его доходы превышают расходы на 5800 руб.:

27200 – 21400 = 5800 руб.

3. К регулярным доходам Александра относятся: стипендия и заработная плата; помощь родителей – разовые доходы. Значит, сумма регулярных доходов Александра составляет:

4200 + 18000 = 22200 руб.

4. К обязательным расходам относятся: комплексные обеды, продукты питания, абонемент в спортивную секцию, прочие расходы; необязательные – расходы на развлечения и отдых, подарок другу. Значит, сумма обязательных расходов Александра составляет:

3800 + 12000 + 2000 + 700 = 18500 руб.

5. При определении размера подушки безопасности учитываются только регулярные доходы. В данном случае это стипендия и заработная плата (22200 руб.).

Размер подушки личной финансовой безопасности:

22200 * 10/100 = 2220 руб.

Регулярные доходы студента превышают обязательные расходы на 3700 руб.:

22200 – 18500 = 3700 руб.

Значит, Александр может формировать подушку личной финансовой безопасности, если он сократит свои расходы на развлечения и отдых, подарки до 1480 руб. в месяц:

3700 – 2220 = 1480 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 2.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Стипендия

3800

3500

4000

4400

3200

4800

4500

3000

5000

3600

Заработная плата

20600

19500

22100

17800

21400

16900

19500

24200

15800

22700

Помощь родителей

4200

4800

3500

6000

5500

6800

3000

2500

6500

2000

Комплексные обеды

4400

3700

3200

4000

4100

3500

3600

4500

3900

3000

Продукты питания

13300

14600

15000

11300

12500

10600

11400

14800

13600

10400

Развлечения и отдых

1500

1800

2400

1700

900

1300

2500

2200

1200

2000

Подарок другу

500

400

1000

600

1100

700

1200

1400

900

1300

Абонемент в спортивную секцию

1500

2200

3000

1800

2400

2300

3200

2800

1600

3400

Прочие расходы

850

900

650

1100

1150

800

1200

1000

600

950

Задача 3.

На основе исходных данных составить бюджет домохозяйства за месяц. Определить:

- удельный вес каждой статьи доходов и расходов в общей их сумме;

- вид бюджета.

Исходные данные: Состав семьи: папа, мама, бабушка, сын – студент, дочь – школьница.

Доходы за месяц: заработная плата папы – 77500 руб.; заработная плата мамы – 52000 руб.; пенсия бабушки – 21000 руб.; стипендия сына – 2000 руб.; доход от банковского вклада – 6000 руб.; доход от сдачи квартиры в аренду - 30000 руб.

Расходы семьи за месяц: питание – 54000 руб.; одежда – 15200 руб.; коммунальные услуги – 24300 руб.; обслуживание автомобиля – 4700 руб.; культурные (спортивные) мероприятия, отдых – 4500 руб.; проезд в общественном транспорте – 1800 руб.; образование (репетитор, платные кружки) – 10000 руб; медицинские услуги, лекарства – 3100 руб.; прочие расходы – 19300 руб.

Решение

Бюджет семьи за месяц

Доходы

Расходы

Статья

Сумма, руб.

Уд. вес, %

Статья

Сумма, руб.

Уд. вес, %

Итого

∑

100,0

Итого

∑

100,0

Практическое занятие 3

Тема: Составление личного финансового плана

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания о порядке составления и планирования личного бюджета, научиться составлять личный финансовый план.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Что такое личный бюджет?

Структура личного бюджета.

Способы составления и планирования личного бюджета.

Что такое личный финансовый план?

Назовите этапы построения личного финансового плана

.

Какими характеристиками должны обладать цели личного финансового плана?

Приведите примеры правильно сформулированных целей личного финансового плана?

Приведите классификацию целей по срокам достижения, примеры.

Назовите возможные пути оптимизации личного бюджета.

Методические указания к практическому заданию и ход работы

Задание 1. Определить свои финансовые цели.

При формулировании цели необходимо ответить на такие вопросы:

1) Какую цель Вы ставите?

2) В какие сроки Вы планируете её достичь?

3) Какова её стоимость?

Финансовая цель может быть одна, или их может быть несколько. Но, в любом случае, они должны быть реалистичными и осознанными.

Если планируемый срок достижения цели 1 год и более, то необходимо определить её будущую стоимость:

Будущая цена = Текущая цена × (1 + Среднегодовой темп роста цены × Количество лет)

Например, если текущая цена товара (на сегодняшний день) 5000 руб., планируемый срок достижения цели – 2 года, среднегодовой темп роста цен – 5% (5/100 = 0,05), то будущая стоимость товара составит:

Будущая цена = 5000 руб. × (1 + 0,05 × 2 года) = 5500 руб.

Цели необходимо оформить в таблице (табл. 1):

Таблица 1

Финасовые цели

Цель

Планируемый срок достижения цели

Цена, руб.

текущая

будущая

1.

…

Задание 2. Определить свои финансовые возможности.

Определите, какие источники доходов у Вас есть и их сумму. А также, какие расходы Вы несете каждый месяц и их сумму. Составьте Ваш личный бюджет за месяц (табл. 2):

Таблица 2

Личный бюджет

Доходы

Расходы

Статья

Сумма, руб.

Статья

Сумма, руб.

Итого

∑

Итого

∑

Подсчитайте сумму доходов и расходов за месяц и определите величину сбережений (какую сумму Вы можете откладывать каждый месяц):

Сбережения = ∑ Доходов – ∑ Расходов

Задание 3. Сопоставьте цели с возможностями и определите скорость достижения цели.

Скорость достижения цели определяется по формуле:

Скорость достижения цели = Цена будущая / Сбережения в месяц

Если целей несколько, то их необходимо ранжировать по важности. И рассчитать сначала скорость достижения более важной цели, потом менее важной.

Результаты необходимо оформить в таблице 3:

Таблица 3

Скорость достижения цели

Цель

Цена будущая, руб.

Скорость достижения, мес.

1.

…

Задание 4. Определите возможные пути оптимизации Вашего бюджета и новые сроки достижения целей.

Для этого необходимо ответить на такие вопросы:

1) От каких расходов я могу отказаться, на какую сумму?

2) Какие у меня есть возможности дополнительного дохода (подработка), на какую сумму?

3) Какие есть возможности получения пассивного дохода (банковский вклад), на какую сумму?

Составьте Ваш личный бюджет с учётом данных корректировок и определите новую сумму ежемесячных сбережений. Рассчитайте сроки достижения целей с новой суммой сбережений. Сравните результаты до и после оптимизации бюджета.

Практическое занятие 4

Тема: Составление бизнес-плана

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и приобрести практические навыки составления бизнес-плана.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

1. Что такое бизнес-план, какие задачи он решает?

2. Какие основные разделы содержит бизнес-план?

3. Какие показатели рассчитываются в разделе «Организационный план»?

4. Какие показатели рассчитываются в разделе «Производственный план»?

5. Какие показатели рассчитываются в разделе «Финансовый план»?

6. Какие показатели рассчитываются при оценке эффективности бизнес-плана?

Методические указания к практическому заданию и ход работы

Студенты делятся на группы по 5- 6 человек. Каждой группе необходимо сформулировать бизнес-идею создания нового предприятия по продаже товаров, производству продукции или оказанию услуг и разработать бизнес-план включающий в себя такие основные разделы:

1. Сущность бизнес-идеи

2. Маркетинговый план

3. Организационный план

4. Производственный план

5. Финансовый план

6. Оценка рисков

7. Оценка эффективности бизнес-плана

Задание 1. Описать раздел «Сущность бизнес-идеи».

В этой части излагается основная идея предлагаемого проекта. Необходимо дать четкое определение и описание тех видов продукции (товаров, услуг), которые будут производиться вашей фирмой.

Описать раздел своего бизнес-плана «Сущность бизнес-идеи» необходимо ответив на следующие вопросы:

1. Какую продукцию (товар, услуги) предполагается производить (продавать, оказывать)?

2. Где будет располагаться фирма?

3. Это ваше собственное помещение или вы планируете его арендовать?

4. Работники каких специальностей необходимы?

5. Какое оборудование потребуется для осуществления деятельности?

Задание 2. Описать раздел «Маркетинговый план».

В общем смысле маркетингом является все, что делается для удовлетворения потребностей покупателей с выгодой для фирмы. Изучение рынка – одна из главных задач начинающего предпринимателя. Самые прогрессивные технологии и креативные идеи будут бесполезны, если на них не найдется покупателей. Понимание того, кто является вашим потребителем, какие типы товаров, какого качества, когда и какие услуги он хочет получить и как он их покупает, дает возможность компании достичь конкурентного преимущества. В этом разделе бизнес-плана необходимо убедиться в существовании рынка для вашего продукта.

Описать раздел «Маркетинговый план» необходимо придерживаясь такой его структуры:

1. Описание вашего продукта.

2. Описание вашей целевой аудитории (покупателей).

3. Оценка позиций ваших конкурентов.

4. Описание схемы поставок и сбыта продукции (товара, услуги).

5. Описание, как и чем вы будете привлекать своих клиентов (бонусы, система скидок и т.п.).

6. Какие затраты, необходимы на проведение вашей маркетинговой кампании, их приблизительная сумма.

Задание 3. Описать раздел «Организационный план».

В данном разделе описывается организационная структура организации, персонал и форма и система его оплаты. В нем необходимо раскрыть такую информацию:

1. Организационная структура - это состав, функции и взаимоотношения между различными отделениями организации, каждое из которых несет ответственность за свою сферу деятельности и является частью иерархической системы фирмы. Существует несколько видов организационных структур: линейная, функциональная, линейно-функциональная, дивизионная, матричная и т.д.

2. Штат сотрудников - должности и количество необходимых работников. Тут необходимо указать какие специалисты вам потребуются, их количество. Также указать их образование, необходимый опыт работы, должностные обязанности и прочее.

3. Формы оплаты труда – это способ начисления заработной платы в зависимости от измерителей труда. Сдельная форма – в зависимости от объёмов произведенной продукции (выполненных работ), повременная – в зависимости от количества отработанного времени (оклад).

4. Фонд оплаты труда всех сотрудников за месяц и сумму отчислений в Фонд социального страхования (ФСС).

Расчёты необходимо оформить в таблице 1.

Таблица 1

Расчет фонда оплаты труда сотрудников и отчислений на социальное страхование за месяц

Должность

Количество, чел.

Заработная плата на 1 сотрудника, руб.

Фонд оплаты труда, руб.

…

…

ИТОГО

Отчисления в ФСС (30%)

ВСЕГО ФОТ с отчислениями, руб.

Фонд оплаты труда по должностям рассчитывается по формуле:

ФОТ = ЗП 1 сотр. ∙ n ,

где ЗП 1 сотр. - заработная плата 1 сотрудника по данной должности, руб.;

n – количество сотрудников по данной должности, чел.

Сумма отчислений на социальное страхование рассчитывается по формуле:

Отчисления в ФСС = Σ ФОТ ∙ 30/100,

где Σ ФОТ –сумма фонда оплаты труда в месяц на всех сотрудников фирмы.

Сумма ФОТ с отчислениями рассчитывается по формуле:

ВСЕГО ФОТ с отчислениями = Σ ФОТ + Отчисления в ФСС

Задание 4. Описать раздел «Производственный план».

В этом разделе описываются все моменты, которые возникают при организации бизнеса: вопросы, связанные с помещением (аренда, приобретение в собственность, затраты на ремонт), с оборудованием, мебелью, закупкой сырья и материалов и т.д. также рассчитываются все затраты на открытие и ведение бизнеса.

В зависимости от характера реагирования на изменения объёмов производства затраты делятся на постоянные и переменные.

Постоянные – это затраты, которые не зависят от объёма выпускаемой продукции, т.е. это те затраты, которые предприниматель несёт даже если он не произвел ни одной единицы продукции и не получил доход. К ним относятся: арендные платежи; проценты по кредитам; коммунальные платежи; оплата труда сотрудников, получающих повременную заработную плату (администратор, бухгалтер, уборщица, охранник и пр.) и т.д.

Переменные – это затраты, которые зависят от объёма выпускаемой продукции. К ним переменным относятся затраты на: сырье и материалы; топливо; оплату труда работников, получающих сдельную заработную плату; транспортные услуги; тару и упаковку и т.д.

Для определения суммы затрат необходимо заполнить таблицу 2.

Таблица 2

Необходимые затраты на открытие и ведение бизнеса

Наименование статьи затрат

Постоянные затраты, руб.

Переменные затраты, руб.

Единовременные затраты на открытие бизнеса:

Ремонт помещения

Закупка оборудования

…

ИТОГО

Ежемесячные затраты:

Материалы

Топливо

Заработная плата

Отчисления в ФСС

Ремонт и обслуживание оборудования

Коммунальные платежи

Арендная плата

…

ИТОГО

Далее необходимо найти общую годовую сумму затрат.

Годовые суммы постоянных и переменных затрат рассчитываются по формулам:

Год. Σ пост. затрат = Ежемесячная Σ пост. затрат ∙ 12 месяцев

Год. Σ перемен. затрат = Ежемесячная Σ перем. затрат ∙ 12 месяцев

Также в общей сумме годовых затрат необходимо учесть единовременные затраты на открытие бизнеса, которые распределяют на весь срок использования объёктов (примем за 10 лет) по формуле:

Год. Σ единоврем. затрат = Σ единоврем. затрат / 10 лет

Общая годовая сумма затрат рассчитывается по формуле:

Год. Σ затрат = Год. Σ единоврем. Затрат + Год. Σ пост. Затрат + Год. Σ перемен. затрат

Постоянные и переменные затраты на производство и реализацию 1 единицы продукции (товара, услуги) составляют её себестоимость, которая является выражением затраченных ресурсов в денежной форме. Себестоимость 1 единицы служит основанием для назначения цены продукции (товара, услуги).

Себестоимость 1 единицы продукции (товара, услуги) рассчитывается по формуле:

Себестоимость 1 ед. = Год. Σ затрат / Год. объём производства,

где Год. объём производства – количество продукции (товаров, услуг), которое планируется производить (продавать, оказывать) за год в натуральном выражении.

Задание 5. Описать раздел «Финансовый план».

Цель раздела – спрогнозировать ежемесячную и годовую сумму выручки от реализации, размер прибыли и рентабельность деятельности.

Расчет ожидаемой ежемесячный выручки производится в таблице 3:

Таблица 3

Расчет ожидаемой ежемесячный выручки, руб.

Наименование продукции (товара, услуги)

Цена продажи за ед., руб.

Количество, шт.

Выручка, руб.

…

…

ИТОГО

Далее необходимо найти общую годовую сумму выручки по формуле:

Год. Σ выручки = Ежемесячная Σ выручки ∙ 12 месяцев

Прибыль - это основной финансовый результат деятельности организации, рассчитывается как разница между суммой выручки и общей суммой затрат за период. Годовая сумма прибыли рассчитывается по формуле:

Год. прибыль = Год. Σ выручки - Год. Σ затрат

Рентабельность - это относительный показатель, который определяет степень эффективности использования ресурсов фирмы и в общем виде рассчитывается как отношение полученного результата к затраченным ресурсам.

Рентабельность производства показывает сколько рублей прибыли получило предприятие с каждого 1 рубля стоимости затраченных ресурсов (затрат) и рассчитывается по формуле:

Рент производ. = Год. прибыль / Год. Σ затрат

Рентабельность продаж показывает сколько рублей прибыли получило предприятие с каждого 1 рубля выручки от реализации продукта и рассчитывается по формуле:

Рент продаж = Год. прибыль / Год. Σ выручки

Рентабельность часто рассчитывают в процентах:

Рент производ. = Год. прибыль / Год. Σ затрат ∙ 100

Рент продаж = Год. прибыль / Год. Σ выручки ∙ 100

Рентабельность в процентах показывает долю прибыли в общей сумме затрат, выручки.

Задание 6. Описать раздел «Анализ рисков».

В данном разделе описываются возможные предпринимательские риски. Необходимо составить полноценный перечень рисков и предполагаемые мероприятия по их устранению или минимизации в таблице 4.

Таблица 4

Анализ рисков

Название рисков

Содержание риска

Мероприятия по его устранению

Задание 7. Описать раздел «Оценка эффективности бизнес-плана».

Основным условием любого бизнес-плана является его эффективность. К основным показателям эффективности бизнес-плана относятся маржинальный доход, точка безубыточности, срок окупаемости.

Маржинальный доход - это разница между выручкой от реализации и общей суммой переменных затрат. Рассчитывается по формуле:

Маржинальный доход = Год. Σ выручки – Год. Σ перемен. затрат

Коэффициент маржинального дохода – рассчитывается как отношение маржинального дохода к выручке по формуле:

КMR = Маржинальный доход / Год. Σ выручки

Точка безубыточности – величина объёма производства и реализации продукции, при которой доход равен расходам, при этом прибыль равна нулю. Точка безубыточности показывает сколько необходимо реализовать продукции, чтобы обеспечить безубыточную деятельность: при меньшем объёме фирма будет нести убытки, при большем – получать прибыль. Точка безубыточности рассчитывается по формуле:

Точка безубыточности = Год. Σ пост. Затрат / KMR

Срок окупаемости - это период времени, по истечении которого сумма дохода (выручки) фирмы станет равной величине инвестированных вложений в её организацию и функционирование. Срок окупаемости в месяцах рассчитывается по формуле:

Срок окупаемости = Точка безубыточности / Выручка за месяц

Задание 8. Представить свой бизнес-план в виде презентации и защитить его, отвечая на вопросы преподавателя и одногруппников.

Практическое занятие 5

Тема: Сущность и функции денег. Определение уровня инфляции

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания о сущности и функциях денег, о макроэкономическом явлении «инфляция», приобрести практические навыки определения уровня цен, темпа инфляции.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Раскройте сущность денег.

Какие виды денег вы знаете?

Какие выдвигаются требования к деньгам в современных условиях?

Охарактеризуйте

функции денег.

Раскройте сущность инфляции, признаки её проявления.

Какие виды инфляции вы знаете?

Что такое «эмиссия»?

Ситуационные задания

Задание 1.

Укажите и охарактеризуйте основные этапы развития денег, заполните таблицу.

Этапы развития денег

Характеристика

1.

2.

3.

4.

Задание 2.

Укажите и охарактеризуйте основные функции денег, заполните таблицу.

Функции денег

Характеристика

1.

2.

3.

4.

5.

Задание 3.

Укажите и охарактеризуйте виды инфляции, заполните таблицу.

Виды инфляции

Характеристика

1.

2.

3.

Задание 4.

Укажите и охарактеризуйте методы проведения денежной реформы, заполните таблицу.

Методы проведения денежной реформы

Характеристика

1.

2.

3.

4.

Методические указания к решению задач

Инфляция – это устойчивый и длительный рост цен на товары и услуги, который ведёт к обесцениванию денег, снижению их реальной покупательской способности. Уровень инфляции в стране определяют путём оценки изменения стоимости потребительской корзины. Потребительская корзина – это набор популярных в стране товаров и услуг, на которые тратят свои деньги домохозяйства, т.е. среднестатистическая семья (человек). В современную корзину входит более 500 наименований товаров и услуг, которые объединены в такие группы: продукты, одежда и обувь, товары для дома, товары для детей, гаджеты, спорт, лечение, автомобили, бытовые услуги, проезд, связь, коммунальные услуги, образование, развлечения, услуги банков, нотариусов и страховых компаний.

Темп (уровень) инфляции – это относительный показатель, который характеризует темп изменения цен (в процентах) в текущем периоде по сравнению с прошлым периодом. Рассчитывается по формуле:

Тинф = (I p1 - I p0) / I p0 ∙ 100

где I p1 – индекс цен текущего периода

I p0 – индекс цен прошлого периода

Индекс цен за период рассчитывается по формуле:

I p = Ркон / Рнач

где Рнач - Цены (стоимость потребительской корзины) на начало периода

Ркон - Цены (стоимость потребительской корзины) на конец периода

Если известен средний темп инфляции за определенный интервал времени (месяц, квартал), то темп инфляции за весь период определяется по формуле:

Тинф = (1 + Тинф i)n

где Тинф i - средний темп инфляции за интервал времени, выраженный коэффициентом

n - количество интервалов времени в периоде

Цена товара (услуги) в будущем периоде с учётом темпа инфляции, рассчитывается по формуле:

Р1 = Р0 ∙ (1 + Тинф)

где Р0 – цена товара (услуги) в прошлом периоде

Тинф – предполагаемый темп инфляции в текущем периоде

Индекс покупательной способности денег показывает какое количество благ можно купить в текущем периоде за туже сумму, что в прошлом периоде, с учетом темпа инфляции, рассчитывается по формуле:

I D = 1 / I p

Примеры решения задач

Задача 1.

Найдите предполагаемую стоимость хлеба в следующем году. Если его настоящая стоимость в текущем году - 53 руб., а предполагаемый темп инфляции в следующем году 4%. Рассчитайте индекс покупательной способности денег.

Решение

1) Цена товара (услуги) в будущем периоде с учётом темпа инфляции, рассчитывается по формуле:

Р1 = Р0 ∙ (1 + Тинф)

Р1 = 53 руб. * (1 + 0,04) = 53 руб. * 1,04 = 55 руб. - предполагаемая стоимость хлеба в следующем году.

2) Индекс покупательной способности денег  рассчитывается по формуле:

I D = 1 / I p

I D = 1 / 1,04 = 0,96 – означает, что в следующем году за туже сумму, что в текущем году (за 53 руб.) можно будет приобрести 96% данного товара.

Задача 2.

Рассчитайте темп инфляции, если средняя стоимость продовольственной корзины в отчетном году: на начало года – 6843 руб., на конец года – 7317 руб.; в прошлом году: на начало года – 6517 руб., на конец года – 6843 руб.

Решение

1) Индекс цен за период рассчитывается по формуле:

I p = Ркон / Рнач

где Рнач - Цены (стоимость потребительской корзины) на начало периода

Ркон - Цены (стоимость потребительской корзины) на конец периода

I p1 = 7317 / 6843 = 1,07 – за отчетный год стоимость потребительской корзины выросла на 7%;

I p0 = 6843 / 6517 = 1,05 – за прошлый год стоимость потребительской корзины выросла на 5%;

2) Темп (уровень) инфляции рассчитывается по формуле:

Тинф = (I p1 - I p0) / I p0 ∙ 100

где I p1 – индекс цен текущего периода

I p0 – индекс цен прошлого периода

Тинф = (1,07 - 1,05) / 1,05 ∙ 100 = 2% - в отчетном году по сравнению в прошлым годом темп инфляции составил 2% (инфляция выросла на 2%).

Задачи для самостоятельного решения

Задача 3.

Найдите предполагаемую стоимость товара в следующем году. Если его настоящая стоимость в текущем году - А руб., а предполагаемый темп инфляции в следующем году Б%. Рассчитайте индекс покупательной способности денег.

Вариант

Значение А

Значение Б

1

350

3

2

725

4

3

85

5

4

128

6

5

530

7

6

182

8

7

270

9

8

645

10

9

215

11

10

490

12

Задача 4.

Рассчитайте темп инфляции, если средняя стоимость продовольственной корзины в отчетном году: на начало года – А руб., на конец года – Б руб.; в прошлом году: на начало года – В руб., на конец года – А.

Вариант

Значение А

Значение Б

Значение В

1

8540

9125

7280

2

9100

10430

8600

3

7730

8340

6870

4

7100

7950

6130

5

8430

9675

7645

6

7960

8860

6420

7

10470

11740

8380

8

9350

10865

8510

9

9925

11170

8950

10

11850

12320

10695

Практическое занятие 6

Тема: Изучение депозитного договора. Определение суммы процентов по депозитам

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания в области банковских вкладов, приобрести практические навыки определения будущей и текущей стоимости денег, работы с депозитным договором.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Дайте определение термина «банковский депозит».

Перечислите в

иды банковских депозитов

, дайте их характеристику

.

Раскройте су

ть и содержание депозитного договора.

Раскройте суть рисков

по депозиту, их виды.

Охарактеризуйте методы управления

рисками по депозиту.

Методические указания к решению задач

Банковский депозит – это денежные средства, переданные банку с целью получить доход в виде процентов на условиях, определенных договором банковского вклада.

За пользование денежными средствами банки начисляют и выплачивают вкладчику проценты по одному из способов: простые или сложные проценты.

Простой процент начисляется на первоначальную сумму депозита. Сумма простых процентов по вкладу рассчитывается по формуле:

S = (Р ∙ i ∙ Т/К) / 100,

где Р – первоначальная сумма вклада;

i – годовая ставка по депозиту, %;

Т - количество дней вклада;

К - количество дней в году (365 или 366).

Сумма итогового дохода по вкладу рассчитывается по формуле:

D = Р + S

Сложный процент начисляется на капитализированную сумму вклада, т.е. проценты начисляются к сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами. Сумма итогового дохода по вкладу рассчитывается по формуле:

D = Р ∙ (1 + i / 12) n

где Р – первоначальная сумма вклада;

i – годовая ставка по депозиту, разделённая на 100 (десятичной дробью);

n – количество периодов, за которые в течение срока вклада начисляются проценты (количество периодов наращения).

Сумма сложных процентов по вкладу рассчитывается по формуле:

S = D – Р

Будущая стоимость денег позволяет оценить текущую денежную сумму и ее стоимость в будущем по заданному рыночному курсу. Текущая стоимость денег позволяет оценить стоимость конкретной денежной суммы по рыночной ставке в настоящий момент. Она рассчитывается по формуле:

при использовании простого процента:

Р = F / (1 + n ∙ i)

при использовании сложных процентов:

Р = F / (1 + i) n

где F – будущая стоимость денег;

i - годовая ставка по депозиту, разделённая на 100 (десятичной дробью);

n – продолжительность периода в годах.

В условиях инфляции существуют различия между номинальной и реальной процентной ставкой. Реальная ставка процента – это ставка с учётом текущей или прогнозной инфляции. Рассчитывается по формуле:

Реальная ставка % = (Номинальная ставка % - Тинф) ∙ 100 / (100 + Тинф)

где Тинф – Темп (уровень) инфляции

Решение задач

Задача 1.

Открыт банковский депозит сроком на 6 месяцев: с 01.02 по 31.07 (в году 365 дней). Сумма первоначального вклада - 200 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 10 % годовых. Определите сумму начисленных процентов и сумму, которую получит вкладчик по депозиту после истечения срока договора (итоговый доход вкладчика):

а) при использовании простой ставки процента;

б) при использовании сложной ставки процента с капитализацией процентов помесячно.

Сравните полученные результаты, сделайте выводы.

Решение

а) Сумма простых процентов по вкладу рассчитывается по формуле:

S = (Р ∙ i ∙ Т/К) / 100,

где Р – первоначальная сумма вклада;

i – годовая ставка по депозиту, %;

Т - количество дней вклада;

К - количество дней в году (365 или 366).

По условию задачи:

Р = 200000 руб.;

I = 10 %;

Т = 181 день;

К = 365 дней.

В этом случае процентный доход при использовании простого процента составит:

S = (200 000 * 10 * 181/365) / 100 = 9900 руб.

Сумма итогового дохода по вкладу рассчитывается по формуле:

D = Р + S

D = 200000 + 9900 = 209900 руб.

б) Сумма итогового дохода по вкладу при начислении сложных процентов рассчитывается по формуле:

D = S ∙ (1 + N / 12) т

где S – первоначальная сумма вклада;

N – годовая ставка по депозиту, разделённая на 100 (десятичной дробью);

т – количество периодов, за которые в течение срока вклада начисляются проценты (количество периодов наращения).

По условию задачи:

S = 200000 руб.;

N = 10/100 = 0,1;

т = 6.

В этом случае сумма итогового дохода по вкладу при начислении сложных процентов составит:

D = (200 000 * (1 + 0,1 / 12)6 = 210200 руб.

Сумма сложных процентов по вкладу рассчитывается по формуле:

S = D – Р

Sр = 210200 – 200000 = 10200 руб.

Вывод: Из расчетов следует, что при одинаковых начальных условиях вкладчик получит на 300 руб. больше при использовании схемы сложных процентов.

Задача 2.

Вы планируете приобрести автомобиль, текущая цена которого составляет 800 тыс.руб. Годовая ставка сложного банковского процента равна 14 %. Какую сумму денег Вам следует положить сегодня в банк, чтобы при указанных условиях Вы смогли через 2 года купить автомобиль?

Решение

При использовании сложных процентов текущая стоимость денег рассчитывается по формуле:

Р = F / (1 + i) n

где F – будущая стоимость денег;

i - годовая ставка по депозиту, разделённая на 100 (десятичной дробью);

n – продолжительность периода в годах.

Р = 800000 / (1 + 0,14)2 = 615574 руб.

Вывод: Значит, для получения через 2 года суммы в размере 800000 руб., сегодня в банк следует положить 615574 руб.

Задача 3.

Первоначальный размер банковского вклада составляет 180000 руб. срок по вкладу – 3 года, процентная ставка – 12 % годовых (простой процент). Определить размер вклада в будущем и реальный доход по вкладу при ставке инфляции 7%.

Решение

Реальная ставка процента – это ставка с учётом текущей или прогнозной инфляции. Рассчитывается по формуле:

Реальная ставка % = (Номинальная ставка % - Тинф) ∙ 100 / (100 + Тинф)

где Тинф – Темп (уровень) инфляции

Реальная ставка % = (12 – 7) ∙ 100 / (100 + 7) = 4,7%

Сумма простых процентов по вкладу за целое количество лет рассчитывается по формуле:

S = (Р ∙ i ∙ n) / 100,

где Р – первоначальная сумма вклада;

i – годовая ставка по депозиту, %;

n – продолжительность периода в годах.

Значит, по условиям договора сумма процентов по вкладу за 3 года составит:

S = (180000 ∙ 12 ∙3) / 100 = 64800 руб.

Доход по вкладу:

D = Р + S = 180000 + 64800 = 244800 руб.

Теперь посчитаем сумму процентов при использовании реальной ставки:

S = (180000 ∙ 4,7 ∙3) / 100 = 25380 руб.

Реальный доход по вкладу:

D = Р + S = 180000 + 25380 = 205380 руб.

Вывод: Т.е. данная процентная ставка позволила вкладчику уберечь его деньги от инфляции и заработать 25380 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 4.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Первоначальный вклад, руб.

80000

320000

150000

380000

50000

240000

180000

410000

270000

30000

Годовая процентная ставка,%

9

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Срок депозита

3 месяца (с 01.02 по 30.04), год високосный

Задача 5.

Выполнить задания из Задачи 2, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Стоимость автомобиля, тыс.руб.

1200

700

1100

900

950

1150

1300

1250

1350

850

Годовая процентная ставка,%

19

18

17

16

15

13

12

11

10

9

Срок вклада

3 года

Задача 6.

Выполнить задания из Задачи 3, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Первоначальный вклад, руб.

260000

40000

320000

90000

430000

140000

70000

350000

380000

220000

Годовая процентная ставка,%

9,5

10,5

11,5

12,5

13,5

14

14,5

15

15,5

16

Темп инфляции, %

4

4,5

5

5,5

6

6,5

7,5

8

8,5

9

Задача 7.

Изучите содержание договора банковского депозита (Приложение А) и дайте письменные ответы на вопросы:

1) Предмет договора?

2) Вид банковского вклада?

3) Срок вклада?

4) Годовая процентная ставка?

5) Условия досрочного закрытия депозита?

6) Сумма начисленных процентов по вкладу?

Практическое занятие 7

Тема: Изучение кредитного договора. Расчет общей стоимости покупки при приобретении ее в кредит

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания в области банковских кредитов, приобрести практические навыки расчёта общей стоимости покупки при оформлении кредита, работы с кредитным договором.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Дайте определение термина «банковский кредит».

Перечислите п

ринципы кредитования

, дайте пояснения

.

Назовите в

иды банковских кредитов для физических лиц.

Раскройте с

ущность и содержание кредитного договора.

Что такое кредитная история?

Методические указания к решению задач

Банковский кредит – это денежные средства, предоставляемые банком заёмщику на условиях, определенных кредитным договором; технология удовлетворения финансовой потребности заёмщика, которая представляет собой комплекс организационных, технологических, финансовых, информационных и юридических процедур по взаимодействию банка с клиентом при предоставлении ему денежных средств.

За предоставленные денежные средства банк взимает плату в виде процентов. Таким образом, заёмщик должен погашать основной долг и выплачивать проценты. Для этого составляется график погашения кредита, в котором указывается сумма ежемесячного обязательного платежа по кредиту и срок его уплаты.

Обязательный платеж по кредиту – это минимальная сумма, которую заёмщик должен вносить в установленный срок, чтобы не допустить просрочки. Он включает возврат основного долга (тела кредита) и выплату процентов:

ОП = ОД + НП,

где ОД – сумма возврата основного долга;

НП – сумма начисленных процентов.

Основной долг выплачивается ежемесячно равными частями фиксированной суммой, которая рассчитывается по формуле:

ОДмес = СК / Тмес ,

где СК – сумма кредита (тело кредита);

Тмес – срок кредита в месяцах.

Таким образом, основной долг уменьшается каждый месяц на одинаковую сумму (ОДмес). Проценты начисляются на остаток долга и, соответственно, пересчитываются каждый месяц. По мере погашения основного долга, сумма задолженности становится меньше и, значит, проценты с каждым месяцем становятся меньше.

Сумма начисленных за месяц процентов считается по формуле:

НП = (ОК ∙ i ∙ Т/К) / 100,

где ОК – остаток задолженности по кредиту;

i – годовая процентная ставка по кредиту, %;

Т – количество дней в месяце;

К - количество дней в году (365 или 366).

Решение задач

Задача 1.

В кредит был приобретён телевизор на следующих условиях:

Цена

телевизора 3

0000 руб.

;

Первоначальный взнос 12

%

от цены товара;

Срок кредита 12 мес.

(с 01.03. по 28.02)

;

Годовая процентная ставка 20

%.

Основной долг погашается ежемесячно равными частями, проценты начисляются на остаток долга. Составьте график погашения кредита.

Решение

1. Определим сумму первоначального взноса (ПВ), если известно, что ПВ = 12% от цены товара (ЦТ), значит, чтоб найти сумму ПВ, нужно:

ПВ =ЦТ * 12% / 100 = 30000 * 0,12 = 3600 руб.

2. Найдем сумму кредита:

СК= ЦТ – ПВ = 30000 – 3600 = 26400 руб.

Найдем

ежемесячную сумму возврата основного долга:

ОДмес = СК / Тмес = 26400 / 12 мес. = 2200 руб.

Рассчитаем

начисленные проценты

за каждый месяц

по формуле

:

НП = (ОК ∙ i ∙ Т/К) / 100

НПмарт = (26400 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 449 руб.;

НПапрель = (24200 ∙ 20 ∙ 30/365) / 100 = 397 руб.;

НПмай = (22000 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 374 руб.;

НПиюнь = (19800 ∙ 20 ∙ 30/365) / 100 = 325 руб.;

НПиюль = (17600 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 299 руб.;

НПавгуст = (15400 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 262 руб.;

НПсентябрь = (13200 ∙ 20 ∙ 30/365) / 100 = 216 руб.;

НПоктябрь = (11000 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 187 руб.;

НПноябрь = (8800 ∙ 20 ∙ 30/365) / 100 = 144 руб.;

НПдекабрь = (6600 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 112 руб.;

НПянварь = (4400 ∙ 20 ∙ 31/365) / 100 = 75 руб.;

НПфевраль = (2200 ∙ 20 ∙ 28/365) / 100 = 34 руб.

5. Составим график погашения кредита:

График погашения кредита

Период платежа

Задолженность по кредиту, руб.

Сумма начисленных процентов, руб.

(НП)

Месячная выплата основного долга, руб. (ОДмес)

Обязательный платёж, руб.

(ОП)

Март (31 дн.)

26400

449

2200

2649

Апрель (30 дн.)

24200

397

2200

2597

Май (31 дн.)

22000

374

2200

2574

Июнь (30 дн.)

19800

325

2200

2525

Июль (31 дн.)

17600

299

2200

2499

Август (31 дн.)

15400

262

2200

2462

Сентябрь (30 дн.)

13200

216

2200

2416

Октябрь (31 дн.)

11000

187

2200

2387

Ноябрь (30 дн.)

8800

144

2200

2344

Декабрь (31 дн.)

6600

112

2200

2312

Январь (31 дн.)

4400

75

2200

2275

Февраль (28 дн.)

2200

34

2200

2234

Итого

2674

26400

29074

Задание 2. Ольга решила приобрести новый телефон за 80000 рублей. Но поскольку денег на него у Ольги не было, она взяла кредит в Кредитном кооперативе «Быстрые деньги» под 0,1 % в день. Деньги вместе с процентами необходимо выплатить через 3 месяца (91 день). Ольга имеет один источник доходов – заработная плата в размере 60000 руб. расходы Ольги составляют 38000 руб. в месяц. Определите, сможет ли Ольга погасить кредит в срок. Если не сможет, то сколько ей не будет хватать собственных средств?

Решение

1. Определим сумму процентов по кредиту при ежедневном начислении по формуле:

НП = (СК ∙ i ∙ Т) / 100,

где СК – сумма кредита (тело кредита);

i – дневная процентная ставка по кредиту, %;

Т – количество дней кредита.

НП = (80000 ∙ 0,1 ∙ 91) / 100 = 7280 руб.

2. Значит через 3 месяца Ольга должна будет вернуть Кредитному кооперативу «Быстрые деньги» сумму, которая включает тело кредита и начисленные проценты:

ОП = СК + НП = 80000 + 7280 = 87280 руб.

3. Рассчитаем сумму ежемесячных сбережений Ольги:

Сб = Д – Р = 60000 – 38000 = 22000 руб.

Значит, за 3 месяца Ольга сможет отложить 66000 руб. (22000 ∙ 3мес.). Этой суммы ей не хватит, чтобы погасить задолженность по кредиту:

87280 – 66000 = 21280 руб.

Ответ: Через 3 месяца Ольга должна будет погасить задолженность по кредиту в размере 87280руб.; ей не будет хватать собственных средств в сумме 21280руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 3.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Цена телевизора, руб.

27000

22000

50000

65000

35000

58000

46000

54000

60000

40000

Годовая процентная ставка,%

18

19

22

25

28

30

32

21

26

27

Первоначальный взнос, %

10

15

20

18

25

30

20

15

25

30

Срок кредита

12 месяцев (с 01.03 по 29.02), год високосный

Задача 4.

Изучите содержание кредитного договора (Приложение Б) и дайте письменные ответы на вопросы:

1) Предмет договора;

2) Срок действия Договора, срок возврата кредита;

4) Годовая процентная ставка;

5) Ответственность заёмщика за ненадлежащее исполнение условий договора;

6) Полная стоимость кредита в денежном выражении?

Практическое занятие 8

Тема: Практические аспекты страхования, расчет сумм страхового взноса и возмещения

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания в области страхования, приобрести практические навыки расчёта сумм страхового взноса и возмещения.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Раскройте сущность страхования

, его значение.

Участники страхового процесса.

Раскройте сущность и содержание страхового договора.

Виды страхования для физических лиц.

Действия страховщика при наступлении страхового случая.

Действия страхователя пр

и наступлении страхового случая.

Ситуационные задания

Задание 1.

Сопоставьте термины с их определением:

Термины

Определения

1. Страховой случай

А) Плата за страхование, которую обязан вносить страхователь, согласно заключённому договору

2.Страховая сумма

Б) Денежная сумма, которая выплачивается страхователю при наступлении страхового случая

3.Страховой взнос

В) Событие, предусмотренное договором страхования или законом, после наступления которого страховая компания обязана произвести страховую выплату

4.Страховое возмещение

Г) Денежная сумма, определённая договором страхования, которая соответствует максимальному размеру обязательства страховщика по страховой выплате

5. Страховщик

Д) Юридическое или физическое лицо, которое имеет страховой интерес и вступает в отношения со страховой компанией на основании договора

6. Страхователь

Е) Физическое лицо, в пользу которого заключается договор страхования

7. Застрахованное лицо

Ж) Юридическое лицо, созданное для осуществления страховой деятельности и имеющее лицензию на её проведение

8.Выгодоприобретатель

З) Лицо, в пользу которого выплачиваются страховые суммы или страховые возмещения после смерти завещателя, если он был застрахован

9. Франшиза

И) Первоначальный ценовой показатель, который страховщик использует для расчета страховой премии, устанавливается в размере, который позволяет покрыть сумму страховых выплат

10. Базовый тариф

К) Денежная сумма, в пределах которой страховщик не возмещает страхователю понесённый ущерб

Методические указания к решению задач

Страховой взнос - плата за страхование, которую обязан вносить страхователь, в соответствии с заключённым договором страхования или по закону. Страховой взнос рассчитывается по формуле:

Св = Ст ∙ Сс / 100 – Ск + Н,

где Ст – страховой тариф в %;

Сс – страховая сумма;

Ск – предусмотренные скидки;

Н – надбавка.

Страховое возмещение — это денежная сумма, которая выплачивается выгодоприобретателю или страхователю при наступлении страхового случая. 

Страховое возмещение начисляется по разным системам. Рассмотрим две из них:

1. Страховое возмещение по действительной стоимости имущества – сумма возмещения рассчитывается исходя из действительной стоимости объекта с учётом его износа.

Износ – это постепенное уменьшение стоимости объекта в результате его физического изнашивания и морального устаревания.

Сумма износа за год составляет:

Износ год = Сперв ∙ НАгод,

где Сперв – первоначальная стоимость объекта;

НАгод – годовая норма амортизации (процент уменьшения стоимости объекта за год).

Действительная (остаточная) стоимость объекта на определённый момент с учётом суммы его износа определяется по формуле:

W = Сперв - ∑ Износ,

где ∑ Износ – сумма износа объекта за весь период эксплуатации.

Сумма страхового возмещения рассчитывается по формуле:

Q = T ∙ (S/W),

где T - сумма понесенного ущерба;

S – страховая сумма;

W – действительная стоимость имущества.

2. Система восстановительной стоимости – полная страховая защита, при которой страховое возмещение равно затратам на полное восстановление повреждённого имущества без учёта его износа.

С понятием страхового возмещения связано понятие франшизы. Франшиза - установленный договором страхования размер денежной суммы, в пределах которой страховщик не возмещает страхователю понесённый ущерб. Франшиза бывает условная и безусловная.

Условная франшиза – фиксированная сумма. Если размер убытка, понесённого в результате страхового случая, не превышает эту сумму, то страховщик не выплачивает страховое возмещение; если размер убытка превышает эту сумму, то страховщик полностью выплачивает страховое возмещение.

Безусловная франшиза – фиксированная сумма или процент от страховой суммы. Если размер убытка, понесённого в результате страхового случая, не превышает эту сумму, то страховщик не выплачивает страховое возмещение; если размер убытка превышает эту сумму, то страховщик выплачивает страховое возмещение, размер которого определяется как разница между суммой ущерба и суммой франшизы.

Решение задач

Задача 1.

Заключён договор страхования имущества от стихийных бедствий. Страховая сумма составляет 350000 руб. Страховой тариф – 2%. Скидка по условиям договора составляет 500 руб. Надбавки по условиям договора не предусмотрены. Рассчитайте сумму страхового взноса.

Решение

Рассчитаем размер страхового взноса по формуле:

Св = Ст ∙ Сс / 100 – Ск + Н,

где Ст – страховой тариф в %;

Сс – страховая сумма;

Ск – предусмотренные скидки;

Н – надбавка.

Св = 350000 ∙ 2% / 100 - 500= 6500 руб.

Ответ: размер страхового взноса 6500 руб.

Задача 2.

Заключён договор страхования автомобиля на случай аварии (страховая сумма) на 500000 руб. Возраст автомобиля 7 лет, стоимость нового автомобиля 1200 тыс. руб. норма амортизации (износа) составляет 5% в год. В период действия договора автомобиль был повреждён в результате аварии, сумма ущерба составила 110 тыс.руб. Определите размер страхового возмещения по действительной стоимости имущества.

Решение

1. Определим сумму износа автомобиля. Сумма износа за год составляет:

Износ год = Сперв ∙ НАгод,

где Сперв – первоначальная стоимость объекта;

НАгод – годовая норма амортизации (процент уменьшения стоимости объекта за год).

Износ год = 1200000 ∙ 5%/100 = 1200000 ∙ 0,05 = 60000 руб.

Возраст автомобиля 7 лет, значит сумма износа за время его эксплуатации составляет:

Износ 7 лет = 60000 руб. ∙ 7 лет = 420000 руб.

2. Определим действительную (остаточную) стоимость автомобиля (стоимость объекта на определённый момент с учётом суммы его износа):

W = Сперв - ∑ Износ,

где ∑ Износ – сумма износа объекта за весь период эксплуатации.

W = 1200000 – 420000 = 780000 руб.

3. Определим сумму страхового возмещения по формуле:

Q = T ∙ (S/W),

где T - сумма понесенного ущерба;

S – страховая сумма;

W – действительная стоимость имущества.

Q = 110000 ∙ (500000/780000) = 70512,8 руб.

Ответ: сумма страхового возмещения 70512,8 руб.

Задача 3.

Заключён договор страхования имущества на случай пожара и стихийных бедствий на сумму 500000 руб. Установлена безусловная франшиза в размере 3% от страховой суммы. Определите размер страхового возмещения по действительной стоимости имущества. В период действия договора произошло два страховых случая:

1) в результате пожара имуществу причинён ущерб на сумму 220000 руб.;

2) в результате урагана - причинён ущерб на сумму 70000 руб.

Определите размер страхового возмещения по каждому страховому случаю по системе восстановительной стоимости.

Решение

1. Определим сумму безусловной франшизы по первому страховому случаю – пожар:

Фбезусл = 500000 ∙ 3% / 100 = 15000 руб.

2. Определим сумму страхового возмещения по первому страховому случаю – пожар:

Q = T - Фбезусл,

где T - сумма понесенного ущерба.

Q = 220000 – 15000 = 205000 руб.

3. Определим сумму безусловной франшизы по второму страховому случаю – ураган:

Фбезусл = (500000 – 220000) ∙ 3% / 100 = 8400 руб.

4. Определим сумму страхового возмещения по второму страховому случаю – ураган:

Q = 70000 – 8400 = 61600 руб.

Ответ: сумма страхового возмещения по первому страховому случаю 205000 руб.; сумма страхового возмещения по второму страховому случаю 61600 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 4.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Страховая сумма, тыс. руб.

80

450

140

230

170

620

470

580

260

350

Страховой тариф, %

2,5

1,8

1,2

1,5

2,3

1,4

2,2

2,7

1,6

2,4

Скидка, руб.

150

300

140

350

280

400

600

550

220

700

Задача 5.

Выполнить задания из Задачи 2, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Страховая сумма, тыс. руб.

400

480

300

250

350

450

600

550

280

200

Стоимость нового автомобиля, тыс. руб.

1000

1500

1350

1100

1150

1400

1250

1520

1080

1470

Возраст автомобиля, лет

2

4

6

3

5

8

1

7

10

9

Сумма ущерба, тыс. руб.

50

85

70

120

90

100

140

98

65

135

Задача 6.

Выполнить задания из Задачи 3, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Страховая сумма, тыс. руб.

200

280

550

600

450

350

250

300

480

400

Безусловная франшиза, %

1

2

3

1

2

3

1

2

3

2

Сумма ущерба от пожара, тыс. руб.

80

110

180

300

150

95

130

55

190

125

Сумма ущерба от урагана, тыс. руб.

100

50

200

150

75

140

60

160

145

90

Практическое занятие 9

Тема: Расчёт сумм налогов для физических лиц

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания в области налогообложения, приобрести практические навыки расчёта сумм налогов, уплачиваемых физическими лицами.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Что такое налоги, их необходимость?

Классификация налогов.

Налоговый кодекс РФ.

Налоговая система РФ.

Виды налогов для физических лиц.

Налоговые вычеты для физических лиц.

Ситуационные задания

Задание 1.

Сопоставьте термины с их определением:

Термины

Определения

1. Налог

А) Предмет, состояние или действие, подлежащее налогообложению

2. Сбор

Б) Величина налоговых начислений применительно к налоговой базе

3. Налоговая система

В) Период времени, за который определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая к уплате

4. Объект налогообложения

Г) Обязательный безвозмездный платёж, который взимается с налогоплательщиков в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

5. Налоговая база

Д) Полное или частичное освобождение субъекта от уплаты налогов

6. Налоговая ставка

Е) Совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, исчисления, уплаты или отмены

7. Налоговый период

Ж) Законодательный акт, который устанавливает систему налогов и сборов

8. Налоговые льготы

З) Единая централизованная система контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ

9. Налоговые органы

И) Обязательный взнос, который взимается с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий

10. Налоговый кодекс

К) Физическая, стоимостная или другая характеристика объекта, на которую начисляется налог

Методические указания к решению задач

Налоги, уплачиваемые физическими лицами в РФ:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщики – физические лица, которые получают доход. Налоговый период – календарный год. Объект налогообложения – доход физического лица. Налоговая база – сумма доходов физического лица, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Налоговая ставка – 13%; если совокупный доход физического лица превышает 5 млн. руб. нарастающим итогом с начала года, то с суммы превышения налог начисляется по ставке 15%.

Сумма НДФЛ рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Налоговая база ∙ 13%

Налоговая база определяется по формуле:

Налоговая база = Сумма доходов, – Сумма налоговых вычетов

облагаемая по ставке 13%

Налоговые вычеты – это льгота по НДФЛ, которая позволяет налогоплательщику вернуть (или не заплатить) часть налога. Вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу, что приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего к уплате. В РФ установлены 3 вида налоговых вычетов по НДФЛ: стандартный, имущественный, социальный:

1) Стандартный налоговый вычет – предусмотрен на детей в возрасте до 18 лет и на учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет ежемесячно в таком размере (на 2024г.):

- на первого ребенка – 1400 руб.;

- на второго ребёнка – 2800 руб.;

- на третьего и каждого последующего – 6000 руб.;

- ребёнок - инвалид – 12000 руб.

Если суммарный доход налогоплательщика с начала года (нарастающим итогом) превышает 350 тыс.руб., до действие стандартного вычета прекращается с того месяца, в котором произошло превышение. В следующем календарном году отсчёт начинается заново.

Если ро‌ди‌тель, усы‌но‌ви‌тель, опе‌кун или по‌пе‌чи‌тель при‌зна‌н един‌ствен‌ным законным представителем ребёнка, то стан‌дарт‌ный на‌ло‌го‌вый вычет предо‌став‌ля‌ет‌ся ему в двой‌ном раз‌ме‌ре.

2) Имущественный налоговый вычет – предусмотрен в сумме фактически произведенных расходов на:

- строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;

- приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;

- приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;

- погашение процентов по кредитам, полученным от банков на приобретение вышеперечисленной недвижимости.

Если за один календарный год (налоговый период) не удалось полностью воспользоваться имущественным вычетом, то неиспользованный остаток согласно положениям можно перенести на следующие налоговые периоды до полного его использования.

3) Социальный налоговый вычет – предусмотрен в сумме фактически произведенных расходов на:

- благотворительность и пожертвования;

- собственное обучение, обучение детей, братьев и сестёр (до 50 тыс. руб. в год);

- расходы на собственное лечение, в том числе дорогостоящее, на лечение супруга, родителя, детей (безлимитно);

- приобретение медикаментов;

- прохождение независимой оценки квалификации;

- заключение договора на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни по договорам на срок не менее 5 лет, на оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Максимальная сумма вычета на все социальные расходы в совокупности, кроме образования детей и оплаты дорогостоящего лечения, составляет 120 тыс. в год.

2. Транспортный налог - региональный налог. Налогоплательщики – лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Налоговый период – календарный год.

Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая база:

- мощность двигателя в лошадиных силах для транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего сгорания;

- тяга реактивного двигателя для воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели;

- валовая вместимость для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;

- единица транспортного средства для прочих водных и воздушных транспортных средств.

Налоговые ставки устанавливаются в стоимостном выражении в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя внутреннего сгорания, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну единицу валовой вместимости или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки для транспортных средств, имеющих двигатели внутреннего сгорания (рублей с одной лошадиной силы) в РС (Я) на 2024г:

Автомобили легковые:

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

8

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

13

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

17

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

60

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

120

Мотоциклы и мотороллеры:

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

4

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

8

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

20

Автобусы с мощностью двигателя:

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

58

Автомобили грузовые с мощностью двигателя:

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

Снегоходы, мотосани:

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

6

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

8

3. Налог на имущество физических лиц - местный налог. Налогоплательщики – физические лица, которые обладают правом собственности на имущество. Налоговый период – календарный год. Объект налогообложения: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налоговая база – кадастровая стоимость объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих;

- 0,1% для жилых домов, квартир, комнат; гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, хозяйственных строений или сооружений (площадью не более 50 м2) для ведения личного подсобного хозяйства или индивидуального жилищного строительства;

- 2% для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. руб;

- 0,5% для прочих объектов.

4. Земельный налог - местный налог. Налогоплательщики – лица, которые обладают правом собственности на земельный участок. Налоговый период – календарный год. Объект налогообложения - земельный участок. Налоговая база – кадастровая стоимость земельного участка.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих:

- 0,3% для земельных участков сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, приобретённых для личного подсобного (дачного) хозяйства;

- 1,5 % для других земельных участков.

Решение задач

Задача 1.

Исчислить сумму НДФЛ и размер чистой заработной платы за каждый месяц 2-го квартала, если физическое лицо имеет одного ребенка до 18 лет и одного ребенка 20 лет, который закончил колледж в конце мая и с 1 июня устроился на работу. Оклад работника составляет 54500 руб. В апреле были понесены расходы на лечение ребёнка в сумме 5000 руб., соответствующие документы предоставлены.

Решение

Сумма НДФЛ рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Налоговая база ∙ 13%

Налоговая база определяется по формуле:

Налоговая база = Сумма доходов, - Сумма налоговых вычетов

облагаемая по ставке 13%

1. Определим сумму НДФЛ и размер чистой з/п в апреле.

В апреле работник имеет право на стандартный вычет на двоих детей и на социальный вычет в связи с лечением ребёнка, значит:

Налоговая база = 54500 – 1400 – 2800 – 5000 = 45300 руб.

НДФЛ = 45300 ∙ 13/100 = 5889 руб.

Чистая заработная плата составит:

З/п чист = З/п – НДФЛ = 54500 – 5889 = 48611 руб.

2. Определим сумму НДФЛ и размер чистой з/п в мае.

В апреле работник имеет право на стандартный вычет на двоих детей, значит:

Налоговая база = 54500 – 1400 – 2800 = 50300 руб.

НДФЛ = 50300 ∙ 13/100 = 6539 руб.

Чистая заработная плата составит:

З/п чист = З/п – НДФЛ = 54500 – 6539 = 47961 руб.

3. Определим сумму НДФЛ и размер чистой з/п в июне.

В апреле работник имеет право на стандартный вычет на одного ребёнка (второго), значит:

Налоговая база = 54500 –2800 = 51700 руб.

НДФЛ = 51700 ∙ 13/100 = 6721 руб.

Чистая заработная плата составит:

З/п чист = З/п – НДФЛ = 54500 – 6721 = 47779 руб.

Ответ: НДФЛ в апреле - 5889 руб., в мае – 6539 руб., в июне – 6721 руб.

Чистая з/п в апреле - 48611 руб., в мае - 47961 руб., в июне - 47779 руб.

Задача 2.

Гражданин, житель РС (Я), имеет следующие транспортные средства: 1) снегоход с мощностью двигателя 50 л.с.; 2) автомобиль легковой с мощностью двигателя 180 л.с., который был продан 12 мая отчётного года. Определить сумму транспортного налога, подлежащую перечислению в бюджет в данном налоговом периоде.

Решение

1. Определим сумму транспортного налога по снегоходу по формуле:

Налог Тр = База налогообложения в л.с. ∙ Ставка налога

Ставка налога для снегоходов с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (включительно) составляет 6 руб., значит:

Налог Тр = 50 ∙ 6 = 300 руб.

2. Определим сумму транспортного налога по легковому автомобилю с учётом количества месяцев владения по формуле:

Налог Тр = База налогообложения в л.с. ∙ Ставка налога ∙ n/12,

где n – количество месяцев владения транспортным средством (неполный месяц - более 15 дней).

Ставка налога для легкового автомобиля с мощностью двигателя 180 лошадиных сил составляет 17 руб., гражданин владел автомобилем 4 месяца, значит:

Налог Тр = 180 ∙ 17 ∙ 4/12 = 1010 руб.

Общая сумма транспортного налога за отчётный год составит:

Налог Тр = 300 + 1010 = 1310 руб.

Ответ: Сумма транспортного налога за отчётный год составит 1310 руб.

Задача 3.

Кадастровая стоимость частного дома составляет 4750 тыс. руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июля, - 250 тыс. руб. Кадастровая стоимость земельного участка, на котором возведены данные строения, составляет 1100 тыс. руб., Ставка налога на имущество и земельного налога – максимальная для этой категории имущества. Определить годовую сумму налога на имущество.

Решение

1. Определим сумму земельного налога по формуле:

Налог Зем = База налогообложения ∙ Ставка налога

Максимальная ставка налогообложения для земельных участков, занятых жилищным фондом составляет 0,3%, значит:

Налог Зем = 1100000 ∙ 0,3/100 = 3300 руб.

2. Определим сумму налога на имущество по жилому дому по формуле:

Налог Имущ = База налогообложения ∙ Ставка налога

Максимальная ставка налогообложения для жилых домов составляет 0,1%, значит:

Налог Имущ = 4750000 ∙ 0,1/100 = 4750 руб.

3. Определим сумму налога на имущество по пристройке с учётом количества месяцев владения по формуле:

Налог Имущ = База налогообложения ∙ Ставка налога ∙ n/12

Максимальная ставка налогообложения для данного объекта составляет 0,1%, пристройка была во владении 5 месяцев, значит:

Налог Имущ = 250000 ∙ 0,1/100 ∙ 5/12 = 104 руб.

Общая сумма налога на имущество за отчётный год составит:

Налог Имущ = 4750 + 104 = 4854 руб.

Ответ: Сумма земельного налога за отчётный год составит 3300 руб.; сумма налога на имущество за отчётный год составит 4854 руб.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 4.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Ежемесячный оклад, руб.

55200

48200

50700

53600

51800

49300

52400

50100

54800

53300

Расходы на лечение ребёнка, руб.

7500

6700

3400

8200

6200

4400

7800

3900

4100

5800

Задача 5.

Выполнить задания из Задачи 2, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Мощность двигателя снегохода, л.с.

30

40

60

65

35

45

70

75

35

55

Мощность двигателя автомобиля, л.с.

80

110

130

95

140

150

160

170

180

200

Дата продажи автомобиля

19.12

18.10

27.11

25.07

10.12

22.03

14.04

06.11

05.07

03.02

Задача 6.

Выполнить задания из Задачи 3, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Кадастровая стоимость земельного участка, тыс. руб.

1500

950

1380

1220

820

1270

1430

1620

1560

1340

Кадастровая стоимость дома, тыс. руб.

3610

2850

3220

3450

2480

3680

3940

4880

4115

3870

Дата ввода в эксплуатацию пристройки

21.05

28.09

06.09

08.07

17.08

05.05

13.08

04.07

14.08

17.09

Практическое занятие 10

Тема: Изучение финансовых инструментов, используемых для формирования пенсионных накоплений

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания в области формирования пенсионных накоплений, приобрести практические навыки расчёта пенсий.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

Что такое пенсия?

Раскройте сущность основных понятий: пенсионный возраст, трудовой стаж, страховой стаж.

Охарактеризуйте государственную

пенсионн

ую система

РФ.

Какие в

иды пенсий

установлены в РФ?

Какой п

о

рядок расчёта пенсионных выплат?

Что собой представляет Пенсионный фонд РФ, каковы его функции?

Ситуационные задания

Задание 1.

Перечислите, какие обязательные условия должны быть выполнены, чтобы гражданину РФ была назначена страховая трудовая пенсия после 2025 года.

Задание 2.

На основе изучения финансовых инструментов, которые используются для формирования пенсионных накоплений ответьте на вопросы: 1) За счёт каких средств формируется накопительная часть пенсии и как можно ею распоряжаться? 2) Какие существую способы назначения накопительной пенсии? 3) Что представляют собой программы добровольного пенсионного страхования, кратко опишите механизм их работы?

Методические указания к решению задач

Для оформления страховой трудовой пенсии необходимо одновременное выполнения таких условий:

1) страховой стаж – не менее 15 лет;

2) индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) – не менее 30 баллов;

3) достижение установленного пенсионного возраста: для женщин – 60 лет, для мужчин – 65 лет.

Чтобы рассчитать размер трудовой пенсии, необходимо знать:

1) количество лет страхового стажа - в него входят трудовые годы и не трудовые годы (служба в армии, период по уходу за ребенком, людьми с инвалидностью или пожилыми родственниками);

2) размер заработной платы до вычета НДФЛ за каждый календарный год стажа;

3) общую накопленную сумму баллов ИПК;

4) стоимость 1 ИПК в год выхода на пенсию;

5) размер фиксированной выплаты в год выхода на пенсию.

Размер трудовой пенсии рассчитывается по формуле:

Страховая трудовая пенсия = ИПК ∙ СПК + (ФВ ∙ КвФВ),

где ИПК — общая накопленная сумма баллов индивидуального пенсионного коэффициента;

СПК — стоимость 1 ИПК в год выхода на пенсию;

ФВ — размер фиксированной выплаты в год выхода на пенсию;

КвФВ — коэффициент повышения фиксированной выплаты (применяется при отсрочке обращения за страховой трудовой пенсией).

ИПК начисляются за каждый год страхового стажа, который складывается из трудового и нетрудового периода. Размер ИПК за трудовые годы зависит от суммы взносов, которые работодатель перечисляет за сотрудника (или гражданин самостоятельно, если он является ИП или самозанятым) в Пенсионный фонд. Установленный законодательством размер взносов на обязательное социальное страхование: 30% на фонд заработной платы (начисленная з/п), из которых 8% перечисляются в Фонд социального страхования (на выплату пособий, субсидий, больничных), 16% идут на формирование страховой трудовой пенсии, 6% - на накопительную часть. Соответственно, чем больше заработная плата, тем больше сумма взносов в ПФР и тем больше баллов ИПК будет начислено, но установлено ограничение – не более 10 баллов в год.

За нетрудовые периоды за 1 год начисляется:

- 1,8 балла – за период службы в армии по призыву;

- 1,8 балла – за период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, ухода за пенсионерами старше 80 лет;

- 1,8 балла – за период ухода до полутора лет за первым ребенком;

- 3,6 балла - за период ухода до полутора лет за вторым ребенком;

- 5,4 балла - за период ухода до полутора лет за третьим и последующими детьми.

Право на накопительную пенсию возникает у женщин по достижении 55 лет, у мужчин – 60 лет. Накопительная пенсия выплачивается одним из трёх способов:

1) единовременная выплата;

2) срочная ежемесячная выплата (на 10 лет);

3) пожизненная ежемесячная выплата (установленный период дожития 22 года, что составляет 264 месяца).

Единовременная выплата назначается, если размер пожизненной ежемесячной выплаты составляет 10% и меньше от величины установленного прожиточного минимума пенсионера.

Решение задач

Задача 1.

В марте работникам предприятия была начислена заработная плата на общую сумму 7200 тыс. руб. Рассчитайте размер взноса, который должно перечислить предприятие в Фонд социального страхования – общий и по направлениям.

Решение

Установленный законодательством размер взносов на обязательное социальное страхование: 30% на фонд заработной платы (начисленная з/п), из которых 8% перечисляются в Фонд социального страхования (на выплату пособий, субсидий, больничных), 16% идут на формирование страховой трудовой пенсии, 6% - на накопительную часть.

1. Определим размер взносов в ФСС на выплату пособий, субсидий, больничных:

7200000 ∙ 8/100 = 576 тыс. руб.

2. Определим размер взносов в ФСС на формирование страховой трудовой пенсии:

7200000 ∙ 16/100 = 1152 тыс. руб.

3. Определим размер взносов в ФСС на формирование страховой трудовой пенсии:

7200000 ∙ 6/100 = 432 тыс. руб.

4. Общая сумма взносов на обязательное социальное страхование:

7200000 ∙ 30/100 = 2160 тыс. руб.

или

576 + 1152 + 432 = 2160 тыс. руб.

Ответ: Общая сумма взносов предприятия на обязательное социальное страхование составит 2160 тыс. руб.

Задача 2.

Гражданка РФ Фёдорова А.П. по достижению 55 лет обратилась в ПФР за назначением пенсии. Её общий страховой стаж составил 37 лет (более 15 лет в условиях Крайнего Севера), сумма баллов ИПК за трудовые годы – 238,4 б. Страховой стаж за нетрудовые годы начислен за 1,5 года по уходу за первым ребёнком и 1,5 года по уходу за вторым ребёнком. Рассчитайте размер страховой трудовой пенсии гражданки Фёдоровой А.П.

Решение

Северный стаж влияет на возраст выхода на пенсию и на её размер. Для граждан, которые полностью выработали северный стаж (15 лет для Крайнего Севера и 20 лет для приравненных к нему территорий), общеустановленный возраст выхода на пенсию снижается на пять лет: для мужчин – 60 лет, для женщин – 55 лет. При этом общий стаж должен быть не менее 25 лет для мужчин и 20 лет для женщин. Если женщина имеет двоих детей, то требования такие: 12 лет стажа для Крайнего Севера и 17 лет - для приравненных к нему территорий, общий стаж не менее 20 лет.

Гражданка РФ Фёдорова А.П. имеет более 15 лет стажа в условиях Крайнего Севера, значит, имеет право выйти на пенсию в 55 лет.

Для граждан, которые полностью выработали северный стаж, увеличивается размер фиксированной выплаты:

- на 50% - для Крайнего Севера;

- на 30% - для приравненных к нему территорий.

В 2024г. установленный размер фиксированной выплаты 8134,88 руб.

1. Рассчитаем размер фиксированной выплаты для пенсии гр. Фёдоровой А.П.

ФВ = 8134,88 ∙ (1 + 50/100) = 8134,88 ∙ 1,5 = 12202,32 руб.

За нетрудовые периоды за 1 год начисляется:

- 1,8 балла – за период ухода до полутора лет за первым ребенком;

- 3,6 балла - за период ухода до полутора лет за вторым ребенком.

2. Рассчитаем количество баллов ИПК за нетрудовые годы (уход до 1,5 лет за детьми):

За период ухода за первым ребёнком = 1,5 г. ∙ 1,8 б. = 2,7 б.

За период ухода за вторым ребёнком = 1,5 г. ∙ 3,6 б. = 5,4 б.

Всего баллов за нетрудовые годы = 2,7 + 5,4 = 8,1 б.

3. Рассчитаем общее количество баллов ИПК:

238,4 + 8,1 = 246,5 б.

4. Рассчитаем размер страховой трудовой пенсии гражданки Фёдоровой А.П. по формуле:

Страховая трудовая пенсия = ИПК ∙ СПК + (ФВ ∙ КвФВ),

где ИПК — общая накопленная сумма баллов индивидуального пенсионного коэффициента;

СПК — стоимость 1 ИПК в год выхода на пенсию (в 2024г. – 133,05 руб.);

ФВ — размер фиксированной выплаты в год выхода на пенсию;

КвФВ — коэффициент повышения фиксированной выплаты (применяется при отсрочке обращения за страховой трудовой пенсией).

Страховая трудовая пенсия = 246,5 ∙ 133,05 + 12202,32 = 44999 руб.

Ответ: Страховая трудовая пенсия гражданки Фёдоровой А.П. составит 44999 руб.

Задача 3.

В 2024г. гражданину РФ Чистову А.А. исполнилось 60 лет. Его накопительная часть пенсии составляет 295 тыс. руб. Определите, имеет ли право гражданин Чистов А.А. на единовременную выплату накопительной пенсии.

Решение

Единовременная выплата назначается, если размер пожизненной ежемесячной выплаты составляет 10% и меньше от величины установленного прожиточного минимума пенсионера (ПМП). ПМП в 2024 г. составляет 12390 руб. Период дожития (продолжительность выплаты пенсии) – 264 месяца.

1. Определим размер ежемесячной выплаты накопительной части пенсии:

В мес = 295000 / 264 = 1117,42 руб.

2. Определим предельный размер ежемесячной выплаты для назначения единовременного платежа:

В пред. = ПМП ∙ 10/100 = 12390 ∙ 0,1 = 1239 руб.

Размер ежемесячной выплаты не превышает предельного размера:

1117,42 < 1239

Значит, гражданин Чистов А.А. имеет право на единовременную выплату накопительной пенсии в размере 295 тыс. руб.

Ответ: гражданин Чистов А.А. имеет право на единовременную выплату накопительной пенсии.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 4.

Выполнить задания из Задачи 1, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Фонд заработной платы, тыс. руб.

5860

10380

6420

8180

6970

4710

7920

9240

11130

8760

Задача 5.

Выполнить задания из Задачи 2, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

ИПК за трудовые годы, баллы

179,2

241,1

212,3

185,6

199,7

168,9

224,8

216,4

189,3

207,8

Задача 6.

Выполнить задания из Задачи 3, используя исходные данные своего варианта:

Показатели

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Накопительная часть пенсии, тыс. руб.

268

349

335

284

257

366

272

351

244

329

Практическое занятие 11

Тема: Бизнес-игра «Никакого мошенничества»

Цель практического занятия: закрепление теоретических знаний о личной финансовой безопасности, приобретение практических навыков грамотного поведения в ситуациях финансовых рисков и мошенничества.

Проверка теоретической готовности студентов к выполнению заданий

1. Что такое мошенничество, финансовое мошенничество?

2. Перечислите наиболее распространённые виды мошенничества.

3. Приведите примеры мошенничества с банковскими картами, какие данные пытаются получить мошенники?

4. Перечислите признаки финансовых пирамид.

5. Перечислите виды кибермошенничества, раскройте их суть.

6. Перечислите основные правила, которые позволят обезопасить себя от финансовых махинаций.

Ход деловой игры

Студенты делятся на 3-4 группы. Все группы получают карточки с одинаковыми заданиями. Их задача изучить и обсудить предложенные ситуации и ответить на вопросы. Каждый кейс оценивается по 10-бальной шкале: скорость ответа – 2б., полнота ответа – 4б., правильность ответа – 4б. Команда победитель определяется по общему количеству баллов.

Кейс № 1. Махинации с кредитами

Текст кейса:

Николай Алексеевич собирается приобрести автомобиль. Но денег на покупку у него не хватает и он заполнил онлайн-заявки на кредит в несколько банков. Через день ему звонит вежливая девушка и предлагает взять кредит. При этом просят продиктовать паспортные данные по телефону для проверки кредитной истории. Николай Алексеевич данные продиктовал и ответил еще на несколько вопросов (место работы, цель кредита и т.п.). далее девушка пообещала перезвонить через 2-3 часа.

Через 2 часа девушка перезвонила и сообщила, что кредит одобрен и пригласила на оформление документов в автосалон и прислала ссылку на автосалон. Николай Алексеевич изучил сайт, на котором предлагались выгодные цены и подарки (резина, оформление страховки КАСКО с 30% скидкой).

На следующий день Николай Алексеевич поехал в данный автосалон. Там ему сообщили, что колл-центр, который пообещал ему кредит, не имеет к ним никакого отношения, но они готовы оформить кредит прямо сейчас, т.к. в автосалоне имеется кредитный отдел. Обещают сделать всё быстро и без проблем. Николай Алексеевич, обуреваемый желанием приобрести автомобиль, подаёт заявку. Пока оформляются документы, ему предлагают внести первоначальный взнос для того, чтобы снизить процент по кредиту. Николай Алексеевич подписывает договор о первом взносе и вносит 200 тыс. руб.

В скором времени принесли кредитный договор на подпись. После ознакомления с договором, Николай Алексеевич обнаружил, что процентная ставка намного выше той, которую ему обещали. Он отказывается подписывать договор и требует вернуть его деньги. На что ему говорят, что сумму первоначального взноса вернуть не могут: на основании подписанного договора о первом взносе она является сгораемой. Поэтому у Николая Алексеевича есть два варианта: либо взять кредит с указанным процентом и 200 тыс. руб. будут первым взносом, или отказаться от кредита и уйти без денег и без машины.

Вопросы к кейсу:

Какие

тревожные

маркеры

не

заметил

Николай Алексеевич, когда ему предлагали кредит

?

Каку

ю

ошибк

у

соверши

л

Николай Алексеевич

,

внос

я

первоначальный

платёж

?

Кейс № 2. Махинации с банковскими картами

Текст кейса:

Наталья пришла в отделение банка для снятия наличных денег с банковской карты. После того, как она вставила карту в картридер, банкомат её принял, но не считал: карта находится в картридер, а банкомат никак не реагирует. Девушка пришла в замешательство. К ней подошёл опрятный молодой человек и начал давать советы, сославшись на то, что недавно был в такой же ситуации. Он посоветовал девушке ввести пин-код. Наталья ввела пин-код, это не дало никаких результатов. Девушка отошла от банкомата, чтобы найти сотрудника банка. После того как она вернулась, Наталья обнаружила, что карты в банкомате нет, молодой человек тоже исчез.

Вопросы к кейсу:

1. В чём опасность ситуации?

2. Как избежать отрицательных последствий?

3. Как не стать жертвой кеш-треппинга?

Кейс № 3. Махинации с интернет-покупками

Текст кейса:

Игорь решил приобрести товар в интернет-магазине. Для начала он изучил различные предложения на сайтах. И выбрал интернет-магазин в котором цены были ниже, чем у конкурентов. Игорь изучил отзывы покупателей данного магазина, проверил на сайте реквизиты, контактную информацию. Выяснил, то есть два способа оплаты: онлайн-оплата или оплата при получении. Игорь заказал товар в данном магазине, выбрав способ оплаты при получении.

Вопросы к кейсу:

Есть

ли

опасность

в

данной

ситуации?

На что нужно обращать внимание, совершая

интернет-покупки

?

Команда победитель определяется по общему количеству баллов, максимальное количество баллов – 30 б.

 

4. Вопросы для подготовки к дифференцированному зачёту

Какова сущность финансового менеджмента: сочетание понятий менеджмент и финансы? Дайте определение финансового менеджмента.

Цели

и задачи финансового менеджмента

.

Выделите основные группы заинтересованных лиц в

финансовой информации

, их интересы.

Раскройте задач

и

финансового менеджера фирмы.

Раскройте сущность и функции денег.

Раскройте сущность и виды инфляции.

Что такое человеческий капитал, его виды, факторы формирования и развития.

Финансовые ресурсы домохозяйства: состав доходов и расходов.

Активы и пассивы домохозяйства: состав, характеристики.

Структура, способы составления и планирования личного бюджета.

Личный финансовый план: финансовые цели, стратегия и способы их достижения.

Структура и содержание бизнес-плана.

12. Сущность и структура банковской системы РФ.

13. Роль ЦБ РФ и его функции.

14. Банковские операции для физических лиц.

15. Обмен, перевод и хранение денег.

16. Платежные системы.

17. Виды платежных средств.

18. Что такое банковский депозит, виды банковских депозитов.

19. Сущность и содержание депозитного договора.

20. Управление рисками по депозиту.

21. Что такое банковский кредит, принципы кредитования.

22. Виды банковских кредитов для физических лиц.

23 Сущность и содержание кредитного договора.

24. Бюджетная система в РФ: федеральный, региональный и местный уровни.

25. Что такое налоги. Налоговый кодекс РФ.

26. Налоговая система РФ.

27. Виды налогов для физических лиц.

28. Налоговые вычеты для физических лиц.

29. Социальное обеспечение граждан в РФ.

30. Обязательное социальное страхование.

31. Пенсия, государственная пенсионная система в РФ.

32. Виды пенсий.

33. Страховая трудовая пенсия: при соблюдении каких условий назначается, от чего зависит и как рассчитывается её размер.

34. Пенсионный фонд РФ и его функции.

35. Что такое мошенничество, финансовое мошенничество?

36. Перечислите наиболее распространённые виды мошенничества.

37. Приведите примеры мошенничества с банковскими картами, какие данные пытаются получить мошенники?

38. Перечислите признаки финансовых пирамид.

39. Перечислите виды кибермошенничества, раскройте их суть.

40. Перечислите основные правила, которые позволят обезопасить себя от финансовых махинаций.

 

5. Список рекомендуемых источников

Основная литература

Брехова Ю.В.,

Алмосов

А.П.,

Завьялов

Д.Ю

.

Финансовая грамотность: материалы для учащихся. 10–11 классы. — М.: ВИТА – ПРЕСС 2018. — 344 с.

Жданова А, Савицкая Е. Финансовая грамотность: материалы для обучающи

хся СПО. М: ВАКО 2020. - 400 с.

Кузьмина Е. Е. Предпринимательская

деятельность

: учебное пособие для среднего профессионального образования / Е. Е. Кузьмина. — 4-е изд.,

перераб

. и доп. — Москва: Издательство

Юрайт

, 2022. — 455 с.

Савицкая Е. В. Финансовая грамотность: материалы для обучающихся по основным программам профессионального обучения. – М.:ВИТА-ПРЕСС, 2018.

Солодков

В. М., Белоусова В.Ю. Финансовая грамотность: материалы для обучающихся. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2014. – 375 с.

Чеберко

Е. Ф. Предпринимательская деятельност

ь

: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. Ф.

Чеберко

. — Москва: Издательство

Юрайт

, 2022. — 219 с.

Дополнительная литература

Жданова А, Зятьков М. Финансовая грамотность: методические рекомендации для преподавателя СПО. М: ВАКО 2020. - 32 с.

Жданова А. О. Финансовая грамотность: Материалы для обучающихся СПО. — М.: ВИТА-ПРЕСС, 2019. – 366 с.

Миллер Р.Л.,

Ван-Хуз

Д.Д. Современные деньги и банковское дело. М.: ИНФРА-М, 2019. – 432 с.

Чеберко

Е. Ф. Основы предпринимательской деятельности. История предпринимательства: учебник и практикум для среднего профессионального образо

вания / Е. Ф.

Чеберко

. — Москва

: Издательство

Юрайт

, 2022. — 420

с

.

Интернет – ресурсы:

1. https://vashifinancy.ru/books/- сайт ваши финансы

2. https://dni-fg.ru/- уроки по финансовой грамотности

3. https://fincult.info/prepodavanie/base/metodicheskie-materialy/ - методические материалы

4. https://fmc.hse.ru/berzonvideo - уроки по финансовой грамотности ВШЭ

5. https://fingram.lenta.ru/ - онлайн – игра интерактивные финансы

6. https://vashifinancy.ru/materials/1-seriia-ipotechnyi-kredit/?sphrase_id=19267 – сайт видеороликов «Кредитные истории»

7. http://gramota.finance/login/index.php - электронный образовательный ресурс по финансовой грамотности

8. https://финзнайка.рф/site/abilities - социальная онлайн игра

9. https://хочумогузнаю.рф/- материалы о защите прав потребителей финансовых услуг

10. http://fgramota.org/ - видео, в которых рассказывается о способах накопления средств на конкретную цель

11. www.minfin.ru – сайт Министерства финансов РФ

12. www.gov.ru – сайт Правительства РФ

13. www.gks.ru – сайт Федеральной службы государственной статистики

14. www.economy.gov.ru/minec/ma – сайт Министерства экономического развития РФ

15. www.cbr.ru – сайт Центрального банка РФ

16. www.nes.ru – сайт спецпроекта российской экономической школы по личным финансам

Учебно-методическое издание

Методические указания

по проведению практических занятий

по обще профессиональной дисциплине

«Основы финансовой грамотности»

Автор - составитель: Цветнова Оксана Владимировна

Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение

Республики Саха (Якутия)

«Южно-Якутский технологический колледж»

____________________________________________________________________